セールアンドリースバック、セールアンド割賦バックの意味と違いと注意点 sale and lease back 、sale and hire purchase back
セールアンドリースバック、セールアンド割賦バックの意味と違いと注意点
セールアンドリースバック、セールアンド割賦バックは、エンドユーザーの資金繰り目的で行われます。
海外にある日系企業の場合、新規の輸入物件を自社で輸入したほうが、関税免除や減免のメリットがあるので、自社でいったん輸入し、その物件をリースしたい場合はセールアンドリースバックを行います。
また、既存の設備物件でも、簿価が残っていれば、それをセールアンドリースバック、セールアンド割賦バックを行って、モノをお金に変えることができます。
具体的には、エンドユーザーが物件をリース会社へ売却し、一括でその代金を受け取ります。物件の所有権は、リース会社へ移転するので、その物件をメーカーや販売代理店が分割払いやリースで購入するわけです。
具体的に金額を例示すると、エンドユーザーがが物件をリース会社へ1000万円で売却し、一括で1,000万円を受け取ります。物件の所有権は、リース会社へ移転するので、その物件をメーカーや販売代理店が36ヶ月の分割払いやリース料として毎月30.5万円支払うとします。リース会社は30.5万円× 36ヶ月＝1,098万円ということで、98万円の利益をあげることができますし、エンドユーザーは分割払いやリースで物件を購入したのと同じ効果が得られます。
セールアンドリースバック、セールアンド割賦バックの違いと注意点
違いは、ずばり所有権です。
セール＆リースバックの場合は、物件の所有権はリース会社にあります。一方で、セールアンド割賦バックの場合は販売と同じなので、所有権はリース会社が持たないか、持ったとしても所有権留保を付ける形です。
注意点としてはバックファイナンスとして活用する場合のケースです。セールアンドリースバックでは、エンドユーザーが更に別の人にその物件を供与して、お金を得たい場合は、レンタルかリースしかやってはいけない点です。つまり販売はできません。なぜならば、物件の所有権がリース会社にあるわけなので、勝手に人のモノは売れないからです。
もしエンドユーザーがその物件を分割で売却したい場合は、セールアンド割賦バックでの取引になります。
スキームとしては、「セールアンド割賦バックアンド転割賦」になります。
これがリースならば、「セール＆リースバック＆転リース」になります。